企业赚“了”钱和赚“到”钱是两回事，大部分人不明白这个道理！

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先来讲一个故事。

A公司今年的总收入为1000万元、总成本为800万元，当年利润为200万元，按照税务规定需要缴纳25%、也就是50万元的企业所得税。不过A公司一分钱也缴不出来甚至已经主动向法院提交了破产保护申请。这是这么一回事？

最简单、可能性也最大的是A公司虽然有收入但货款没有收回来。

比如A公司采用的是赊销模式（非常常见），也就是先给货后收款的交易模式。1000万元的收入中只收回了500万元，还剩下500万元不知道何时才能收到。但支出的800万元成本是实打实要付出去的，这就使得A公司的经营活动现金净流量为负300万元。

辛辛苦苦一年，A公司账户上的现金不仅没有变多还减少了300万元。更加不幸的是，A公司本身的现金不多且融资能力很差（民营小公司的通病），这就使得A公司出现了资金链断裂，无法持续经营下去。

可怜的A公司虽然赚“了”200万元，实际上并没有真正赚“到”。

现金流就像血液一样重要

判断一家公司经营有没有问题绝对不能只看净利润，上面的股市就是最好的例子。

这个事情上有太多赚“了”不少钱但却没有赚“到”手导致企业经营困难最终破产的例子。之所以会发生这样的情况，从会计上来说是由于应收账款坏账率太高，产品都发出去了但回款很差。

从经营上来说是由于公司体量小、地位低、竞争力差，不得不采取赊销的方式，否则根本卖不出去货。

现金流不仅对小公司重要，对大型公司，甚至是跨国企业而言同样很要紧。

我们看到最近有一家全国知名的房地产企业面临了债务危机就是由于现金不足导致的。从该公司最近一期财务报表发现，公司的现金类资产在1600亿元左右，但一年内要归还的短期借款达到了2400亿元、一年内要支付给供应商的款项更是多达5000多亿元。这样的公司怎么可能正常经营？

当然，之所以前几年没有出现危机倒不是因为这家地产公司以前的现金流有多么的充裕，而是由于以前能够通过融资解决问题。账上钱不够了就通过各种方式，比如抵押借款、卖理财、搞信托、开展资产证券化等方式搞到现金。采用借新债还旧债的方式存货。

不过今年开始这套玩法不被允许了，风险立马集中爆发了出来。

大公司“病危”导致小公司“去世”

前面已经解释过赚“了”钱和赚“到”钱之间的区别，之所以拿不到现金是因为应收账款收不回来。考虑到近期的热点，某大型房地产公司欠了大量供应商货款没有支付。

对于大的供应商来说问题不大，毕竟东北边不亮西边亮，其他地方收回来钱就可以了。但小供应商就不一样了，当把某地产公司当做主要客户时意味着地产公司不付钱则公司几乎没有现金流入。而工资、房租、水电煤等每天都在支出，时间一长小供应商的现金流会发生断裂。

这就是大公司资金出问题了往往会使得大量小公司面临更加窘迫的局面、甚至破产的根本原因。

会计上采用权责发生制

最后解释下为何会计利润和现金没法一一对应的原因。

会计在记账时讲究的是权责发生制，这个概念和大家平时接触到的记流水账不同。比如，某公司每月1日发放上个月的工资。3月1日，由于公司财务失误导致没能及时发放薪水，直到3月5日才发了2月的工资。

如果使用企业会计准则记账的话，则3月1日得计入“获得一笔工资收入”；但如果用的是流水账模式，那么大家不可能会这么记，必然是等钱到自己的工资卡后、即3月5日才会记录。

缴税时用哪种呢？用的是会计上的权责发生制记账模式，这意味着哪怕公司的货款没有收到但也有很大的可能需要缴纳税费。

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作者：王五说财

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